Учет денежных средств

Учет денежных средств в организации решает задачи оперативного контроля за сохранностью наличных и безналичных денежных средств в организации. Кроме этого, важной задачей учета является достоверное и своевременное документирование операций с денежными средствами и контроль их целевого использования.

Учет безналичных денежных средств

Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации. Движение и хранение безналичных денежных средств осуществляется на расчетных счетах организации, открытых в учреждениях банков.

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами, является «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденное ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П. Правовая основа для безналичных расчетов определена в гл. 46 ГК РФ – Расчеты.

Как открыть расчетный счет

Каждая организация имеет возможность открыть расчетные счета в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных операций.

В настоящем разделе справочника вы можете ознакомиться с требованиями и составом документов, необходимых для открытия расчетного счета организации.

Формы безналичных расчетов и расчетные документы

Согласно положению о безналичных расчетах можно выделить следующие формы расчетов с использованием безналичных денежных средств:

• Расчеты платежными поручениями
• Расчеты по аккредитивам
• Расчеты чеками
• Расчеты по инкассо

Учет операций по расчетному счету

В настоящем разделе справочника Вы можете ознакомиться с порядком учета операций по расчетным счетам организации следующего вида:

• поступление денежных средств на расчетный счет организации;
• перечисление денежных средств с расчетного счета организации;
• Возврат денежных средств

Учет наличных денежных средств

Область использования наличных денежных средств в организации связана с осуществлением расчетов с работниками и прочими физическими лицами, таких как оплата труда, выдача подотчетных сумм, оплата товаров и услуг и т.п.

Оборот наличных денежных средств на территории РФ регулируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

Наличные денежные средства организации хранятся и учитываются в кассе организации. Правила хранения и расходования денежных средств в кассе установлены Порядком ведения кассовых операций в РФ (утверждено Центральным банком РФ 22 сентября 1993 г. N 40).

С особенностями учета наличных денежных средств вы сможете ознакомиться в разделе справочника Учет кассовых операций. В разделе рассмотрены следующие темы:

• ведение кассовой книги;
• основные требования к кассовой дисциплине и меры наказания за ее нарушение;
• учет поступления в кассу денежных средств. Бухгалтерские проводки;
• учет выдачи из кассы денежных средств. Бухгалтерские проводки;
• кассовые документы.

Планирование и контроль движения денежных средств

Планирование платежей и контроль за расходованием денежных средств является одной из ключевых задач управления бизнесом. Именно управление денежными потоками дает возможность своевременно и в нужном месте обеспечить потребность бизнеса в том объеме денег, который необходим для достижения поставленных целей.

Эффективным инструментом, позволяющим оперативно управлять движением денежных средств в организации, является платежный календарь.