Перечисление (списание) денежных средств с расчетного счета

Списание денежных средств с расчетного счета организации отражается по кредиту счета 51 "Расчетные счета" бухгалтерского плана счетов на основании выписки банка и приложенных к ней первичных расчетных документов. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. Кроме этого списание денежных средств со счета может осуществляться на основании платежных требований и прочих расчетных документов. Порядок заполнения расчетных документов регулируется главой 2 «Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата» Положения о безналичных расчетах РФ.

При наличии на счете суммы денежных средств, необходимых для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

С расчетного счета могут производиться:

• перечисление денежных средств поставщикам и прочим кредиторам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Операция отражает списание денежных средств с расчетного счета;
• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата кредитов, займов и уплаты процентов по ним;
• финансовые вложения с расчетного счета;
• списание денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.