Справочник бухгалтера: бухгалтерский учет, налоги и налогообложение

Учет возврата ошибочно списанных банком денежных средств. Бухгалтерские проводки

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие возврат ошибочно списанных банком денежных средств. Рассмотрена ситуация необоснованного списания банком денежных средств с последующим возвратом и уплатой банком процентов за пользование средствами.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
76.02 51 На дату списания отражается ошибочное списание денежных средств с расчетного счета организации Ошибочно списанная сумма Банковская выписка
51 76.02 На дату признания банком претензии отражается возврат ошибочно списанных денежных средств Сумма возврата Банковская выписка
76.02 91.01 Отражаем доход на сумму начисленных банком процентов Сумма процентов, начисленная банком Банковская выписка
51 76.02 Отражаем зачисление на расчетный счет организации процентов, выплаченных банком за пользование чужими деньгами Сумма начисленных процентов Банковская выписка
Справочник Бухгалтера: бухгалтерский учет, проводки, налоги
© 2009 - 2014 ИКЦ "Системы и технологии"