Справочник бухгалтера: бухгалтерский учет, налоги и налогообложение

Лимит остатка кассы (актуально на 2011 г.)

Лимит остатка кассы – это сумма наличных денежных средств, разрешенная для хранения в кассе организации на конец рабочего (текущего) дня. Сумма наличных денег, хранимая в кассе в течение дня, не лимитируется. В конце рабочего дня вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк. Однако, согласно Порядка ведения кассовых операций, организациям позволено хранить наличные деньги сверх установленных лимитов не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней) для следующих целей:

  • оплаты труда сотрудников;
  • выплаты пособий по социальному страхованию;
  • выплаты стипендий.

Организации могут сдавать наличные деньги в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Как установить лимит остатка кассы

Согласно п.2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ лимит остатка наличности в кассе устанавливается ежегодно для каждой организации, имеющей кассу и осуществляющей расчеты наличными денежными средствами. Лимит остатка кассы устанавливается учреждением банка, в котором у организации открыт расчетный счет (заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание). Размер лимита определяется индивидуально, для каждой организации, в соответствии с особенностями ее деятельности и режима работы.

Чтобы установить лимит остатка кассы организация должна предоставить расчет лимита кассы по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу". Если организация имеет несколько расчетных счетов в различных банках, лимит остатка кассы устанавливается в одном из банков на выбор, а в другие банки направляются уведомления об определенном ему лимите остатка кассы.

Лимит остатка кассы устанавливается для всей организации, включая территориально распределенные подразделения (подразделения, не выделенные на отдельный баланс). До руководителей распределенных подразделений лимит остатка кассы доводится приказом руководителя организации.

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается по месту открытия расчетных счетов в обслуживающих банках.

Ответственность за превышение лимита остатка кассы

Если организация не представила расчет на установление кассового лимита ни в один из обслуживающих банков, вся не сданная денежная наличность считается сверхлимитной. За превышение лимита остатка наличных денег в организации предусмотрена административная ответственность, определяемая ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций».

Справочник Бухгалтера: бухгалтерский учет, проводки, налоги
© 2009 - 2014 ИКЦ "Системы и технологии"