Справочник бухгалтера: бухгалтерский учет, налоги и налогообложение

План счетов: Раздел V - Денежные средства

Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Код счета Наименование Краткое описание
50 Касса Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
Субсчета:
  • 1 - Касса организации
  • 2 - Операционная касса
  • 3 - Денежные документы
51 Расчетные счета Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
52 Валютные счета Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
55 Специальные счета в банках Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Субсчета:
  • 1 - Аккредитивы
  • 2 - Чековые книжки
  • 3 - Депозитные счета
57 Переводы в пути Предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
58 Финансовые вложения Предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
Субсчета:
  • 1 - Паи и акции
  • 2 - Долговые ценные бумаги
  • 3 - Предоставленные займы
  • 4 - Вклады по договору простого товарищества
59 Резервы под обесценение финансовых вложений Предназначен для обобщения информации о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации.
Справочник Бухгалтера: бухгалтерский учет, проводки, налоги
© 2009 - 2014 ИКЦ "Системы и технологии"